个人养老金制度从12月15日起在全国全面实施。自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。而我们大部人人对个人养老金制度还不甚了解，本文将对个人养老金制度的进行科普。

  我国的养老保障体系包括三部分：

  一是基本养老保险，是我们退休后生活的基本保障。

  二是企业年金和职业年金。

  三是个人养老金和商业养老。这是个人为提高自己老年生活品质提前做的准备，个人养老金和商业养老产品的不同之处是有政策支持，可以享受更多的税收优惠。

  目前，个人养老金每年的缴存上限是12000元。这部分钱转入个人养老金账户后，在第二年计算个人所得税的时候，是可以扣除的。假如某人去年的收入，在扣除免征额、专项附加扣除等等以后，应纳税所得额是5万元，对应的个税税率是10%。如果他把其中12000元存入了个人养老金账户，那么他需要缴税的收入就变成了38000元，缴纳的个人所得税就会减少。

  资金转入个人养老金账户以后，可以选择储蓄，也可以买养老理财、养老保险、养老基金等投资产品。既然是投资产品，收益就是和风险挂钩的，大家可以根据自己的风险承受能力来选择。不过，被纳入个人养老金投资标的的产品，会受到更加严格的监管。

  一般来说，个人养老金需要等到退休后才能领取。但是也有几种情况是可以提前支取的，包括完全丧失劳动能力、出国定居，以及患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件，或者正在领取最低生活保障金等。

（通讯：财务科谢烨烨）